第一题：
建设投资的5300万元(含可抵扣进项税300万)，建设期2年，运营期8年，按照8年折旧，残值率是5%。
建设期银行贷款3000万元，均衡发生，年利率是6%，按年计息。运营期前五年等额还本付息法。
经营成本见下表：
运营期第一年的不含税营业收入3520万元，不含税经营成本2700万，进项税额200万元。
产品的增值税13%，增值税附加10%，所得税25%。
问题：
1.【题干】固定资产年折旧额是多少?
【答案】(4分)
建设期利息第1年：1500×1/2×6%=45万元
第2年：(1545+1500×1/2)×6%=137.7万元
合计：45+137.7=182.37万元(2分)
固定资产折旧费：(5300+182.7-300)×(1-5%)/8=615.45万元(2分)
【考点】
2.【题干】运营期第一年应偿还的本金和利息分别是多少?
【答案】(4分)
每年应还本息和：
3182.7×6%×(1+6%)5/[(1+6%)5-1]=755.56万元(2分)
运营期第1年应还利息：3182.70×6%=190.96万元(1分)
应还本金：755.56-190.96=564.6万元(2分)
【考点】
3.【题干】运营期第一年和第二年，所需流动资金数额?
【答案】(5分)
运营期第1年应投入的流动资金：
应收账款=年经营成本/12=2700/12=225万元
现金=(工资及福利费+其他费用)/9=(700+290)/9=110万元
存货=385万元
流动资产=225+110+385=720万元(2分)
应付账款=外购原材料、燃料费/6=1680/6=280万元
流动负债=应付账款280万元(1分)
运营期第1年应投入的流动资金=720-280=440万元(1分)
运营期第2年应投入的流动资金=855-350-440=65万元(1分)
【考点】
4.【题干】运营期第一年的应纳增值税额?
【答案】(2分)
运营期第1年增值税：3520×13%-200-300=-42.4万元，故应纳增值税为0(2分)
【考点】
5.【题干】运营期第一年总成本费用，税后利润，是否满足还款要求?
【答案】(5分)
运营期第1年：
总成本费用=2700+615.45+190.96=3506.41万元(2分)
税后利润=(3520-3506.41)×(1-25%)=10.19万元(1分)
因10.19+615.45=625.64万元>当年应还本金564.6万元，
故，运营期第1年可以满足还款要求。(2分)
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