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税 收 分 析 报 告
2017年第4期（总第230期）
江西省地方税务局收入规划与财务处 2017年3月23日
共青城羽绒服装行业税收现状分析及对策
羽绒服装是共青城市传统支柱产业，为共青经济发展做出了重要贡献。近年来，受气候性暖冬和经济下行双重压力，国内国外消费不振，行业竞争日益激烈，该市羽绒服装发展遇到极大困难。本文从分析当前羽绒服装行业现状及发展挑战入手，从财税角度提出振兴羽绒服装行业的几点建议。
一、羽绒服装行业面临的现状
共青城是中国羽绒服装名城，江西省羽绒服装产业集群基地。中国第一件羽绒服就诞生于共青城，国家羽绒服装标准是以鸭鸭羽绒服为参考标准制定。目前，该市有从业人员近2万人，年产各类服装5000万件，拥有中国羽绒服装驰名商标5件，著名商标14件，知名商标6件。2011年以来，受气候性暖冬和经济下行影响，羽绒服装企业辛酸维持，企业大量洗牌，行业营收大幅下滑。
羽绒服装企业数量虽多，但大量洗牌。一是羽绒服装品牌企业一片萧条。目前经营较为正常的仅有“鸭鸭”、“回圆”、“兴龙”等几家，“雪玉狐”、“雪斯来”等二十余家企业已基本关停，“深傲”、“回圆”等企业已将厂房出租，“鸭鸭”关闭了羽绒服装生产子公司“羽绒制品”。二是羽绒服装加工企业数量大增。因羽绒服装生产企业用工不足，大量从业人员抱团取暖，新的小型服装加工企业如雨后春笋般新增。
行业税收总量虽多，但下降明显。一是行业税收总量下滑。2011年-2016年，羽绒服装行业税收入如下图所示，经历了不断增长后，2015年出现锐减，2016年仅实现4322万元，行业税收总量严重下滑。
二是行业税收贡献下滑。2011年-2016年，羽绒服装税收占财政收入的比重最高为10.74%，逐步下降为2016年2.64%，比六年平均数7.49%低4.85个百分点，财政收入贡献下滑较多；羽绒服装税收占国税收入比重最高为2014年的50.43%，2016年锐减为6.78%，税收贡献严重下滑。
2011年-2016年，羽绒服装行业税收占地税收入比重最高为2011年的5.5%，最低为2016年的0.3%，不是地税税收的主体行业，占地税收入比重都不高。
三是行业营收总量下滑。2011年-2015年，羽绒服装生产企业销售收入呈下降趋势，特别是2014年和2015年，出现了大幅下滑，由2011年20.12亿元下降至2016年的6.00亿元，减少70.19%。
行业生产能力虽大，但竞争力不强。一是服装生产开工不足。受经济下行影响，连续气候暖冬，国内消费不振，出口贸易萎缩，企业生产计划大量削减，本地订单剧减60%以上，外地加工订单流入不足，加工企业开工严重不足。据劳动部门统计，约3成从业人员外流，约3成从业人员化整为零，不断探索行业发展新路。二是服装产品研发不足。该市羽绒产品仍以羽绒服为主，虽改变了以面包服为主的现状，逐渐研发出羽绒被、羽绒睡袋、羽绒靠枕等系列产品，但随着消费个性化程度加大，大批量生产模式难以适应消费者需求。三是行业链条拓展不足。羽绒产品仍局限于冬装，产品较为单一，对春装、夏装和秋装等市场拓展不足；拥有良好的养殖资源，却未将主材羽绒生产本地化；龙头引领作用不强，生产经营联合不足。
二、羽绒服装行业现状成因分析
随着互联网营销兴起，人们对羽绒产品要求越来越高，凸显行业创新不足、产品研发滞后、营销模式过时等系列矛盾；羽绒服装生产工序简单、设备通用，入行门槛较低，逢冷冬扎堆投入，行内盲目扩张，出现了一荣不能俱荣、一损则俱损的无奈景象。
（一）经济下行与气候暖冬双重影响，行业增长乏力。一是经济下行降低购买能力。2011年以来，国内经济不断下行，消费者购买能力出现一定程度的下降；企业因经济环境不佳，产生较多的坏账，影响企业发展。二是气候暖冬打压购买欲望。连续五年的气候暖冬，使得羽绒产品的消费欲望大幅下降。近几年主要品牌企业的销售比率均不足40%，纷纷通过降价销售、工厂店、夏销等方式，增加收入，减少损失。三是无序发展削弱内生动力。因资金和技术门槛较低，经过二十年的高速发展，产能严重过剩。从调查看，包括“鸭鸭”在内，“回圆”、“深傲”等民营品牌均出现了大量存货。
（二）规模较小与创新不足双重制约，行业竞争乏力。一是规模较小，竞争不强。羽绒服装企业绝大多数是家庭式、作坊式的小微企业。据调查，69%的羽绒服装企业用工总数低于150人，用工超过300人的羽绒服装企业仅占11%，且95%以上生产棉服，靠天吃饭，受气候影响极大。二是创新不足，产品单一。羽绒服装企业研发人才严重匮乏,仅鸭鸭有设计研发人才，但年龄老化，理念陈旧，设计款式跟不上市场的变化，其他企业绝大多数无研发团队，主要依靠买版、仿制。采取批发市场、超市等销售网络，国内销售网络不健全，互联网销售利用较少。三是行业失范，秩序混乱。一些羽绒服装企业为抢单互相压价，为完成订单互抢员工，抢到低价订单后，又因无利润甚至价格倒挂，无法兑现合同，再向客户漫天要价，形成了工人绑架企业，企业绑架客户，共青流失客户的窘境，极大地损害了共青城羽绒服装行业的信誉。
（三）成本高企与营销落后双重打压，盈利水平不高。一是成本高企挤压利润。主要材料羽绒受禽流感影响，供应紧缺，价格飞涨，导致成本高企，利润下降，如80%羽绒价格2011年每吨约27万元，2011年后仍维持在每吨20余万元，远远高于2009年的每吨10万元的价格；人工成本高企，压缩利润，自2011年以来，从业人员工资最高达每天300元，也就是加工费由原来的20元/件涨至40-45元/件，人工成本增幅过快；融资困难，资金成本较高，羽绒服装企业由于规模小，固定资产少，企业资金周转长，需要大量的流动资金，而企业因无抵押物，为获得资金，企业需支付高昂的成本。二是营销落后，品牌推广不足。该市绝大多数企业是加工生产（OEM），极少有企业采用设计生产（ODM）和品牌生产（OBM）。龙头企业鸭鸭是自我设计、自我生产、自我营销；绝大多数企业仍实行传统实体店销售模式，2015年鸭鸭实体店传统销售占90%以上，电商销售仅5000万元，很多企业甚至不懂电商销售。同时，该市羽绒服装品牌大多数处于发展的初始阶段，定位不清晰，缺乏对未来发展方向的准确把握，不注重品牌宣传，在品牌推广等方面投入不足。
三、重振羽绒服装行业发展建议
（一）加强政策引导，整合全市羽绒行业能量。积极发挥羽绒服装行业协会作用，通过财政扶持和信息支撑等方式，优化行业资源配置，形成行业产能合力，提高产品销售比率。鼓励本地企业抱团发展，组建合作联盟，实现技术、信息、市场、设计、人才等生产要素的共享共用。一是加强财政扶持，做大做强品牌。通过集中资金投入，支持做大做强品牌，以“鸭鸭”、“回圆”、“深傲”等品牌为主进行整合，打造类似“波士登”的羽绒产品集团，发挥品牌效应。共同使用、保护和管理集体商标，共同搭建电子商务平台，提高市场占有率和产品销售比率。二是加大信息支撑，做优做活市场。积极推进供给侧结构性改革落实，安排专项资金投入，成立专业市场调查机构，收集消费偏好信息，根据消费需求提供产品，使行业发展真正由“卖方市场”步入“买方市场”；深入运用大数据，研判消费偏好趋势，加强宣传，引领消费欲望，占领市场先机。三是深化行业整合，做好做巧营销。明确分工，理清加工生产和品牌生产环节，明确各自重点，实现加工生产专业化和品牌生产委托化，加工生产负责品质，品牌生产负责营销；创新营销，改变传统的赊销模式，实行代理制，在确保必要的利润空间和品牌形象前提下，给予加盟方足够的销售决策权，并运用销售奖励和退、换货政策，提高羽绒产品销售比率。
（二）加大智力支持，提升全市产品竞争能力。充分利用大学城优势，通过校企联合，实现知识产权转化和人才培养，提升企业核心竞争力。一是强化校企联合，提升产品竞争力。联合院校与企业，以院校为研发、设计基地，企业为生产、营销载体，建立利益共享机制，为共青城市羽绒行业注入智力，不断开发新产品，设计新款式，提升羽绒产品竞争力。要确立“以羽绒服装为主，功能性羽绒制品（如羽绒帐篷、羽绒沙发靠垫和抱枕等）、运动羽绒服、时尚化羽绒服、四季服、工装定制、家纺产业及休闲运动服饰等共同发展的产业集群。二是强化校企联合，培养羽绒从业力量。联合院校与企业，定期组织从业人员进行服装设计、生产技能培训，提升现有从业人员技能；鼓励院校以企业为实践基地，组织教师、学生进行调研，促进行业生产效率的提高；联合开展人员培训，由企业招聘人员，院校负责培训，或由院校开设相关专业，直接培养从业人员。三是强化校企联合，构建经营新模式。利用大学城资源优势，整合校企力量，改进企业管理方式和运作模式，全面提高企业的技术水平和创新能力。建立和完善信息服务、标准制定、技术研发、检测检验、市场推广、电子商务、救济应对、贸易便利等功能性服务平台，促进羽绒服装经营模式领域的升级发展。
