越南岘港市公安局于2023年8月8日公布一起利用虚拟货币掩饰隐瞒犯罪所得的案件。该案中犯罪嫌疑人孙某某在广南省举行的房地产买卖活动中与V女士相识，孙某某向V女士介绍其持有大片土地并可转卖给V女士，V女士因故与其达成购地意向，并多次向孙某某名下公司转账购地定金，总额约为202亿越南盾（约578万元人民币），在这一过程中，孙某某向V女士许诺将收到足够的钱时将土地交付并登记移转权属。然而V女士实地走访发现该土地已被占用并且所有人并非孙某某。旋即报警，经查孙某某已将数百亿越南盾用于投资越南境外的虚拟货币，由于虚拟货币的去中心化和匿名性等特点，受限于越南的法律政策和当前技术手段，V女士约160亿越南盾（约458万元人民币）损失无法追回。

（一）行政监管：多元部门综合施策加强虚拟货币监管

2014年2月，越南国家银行首次发布《关于比特币和其他类似的虚拟货币》的新闻稿，指出虚拟货币不是由政府背书或金融机构发行的货币，这种基于区块链技术而创造的所谓的“货币”也不是越南的合法支付手段。使用虚拟货币将不会受到国家保护，并禁止银行等金融机构在向客户提供信贷服务时提供虚拟货币，在此基础上，越南国家银行更进一步建议，任何个人或组织不要投资、持有和进行与比特币或其他类似虚拟货币的相关交易。此后，越南国家银行于2017年10月发布《国家银行关于禁止使用比特币》的新闻稿，援引相关规定再次强调了虚拟货币的非法性特征。越南国家银行指出越南101/2012/ND-CP号法令第4条第6款明确列举合法的非现金支付方式包括支票、支付令、支付授权、收款授权、银行卡等方式，且法令第7条第4款指出，凡未列入该法令第4条第6款的非现金支付手段均属非法。因此，使用比特币或其他虚拟货币作为支付手段将因违反上述法规的违法行为而被处以1.5亿至2亿越南盾（约合4.3万至5.7万元人民币）的罚款。此后，虚拟货币在越南国内处于明令禁用的状态。 

但随着区块链技术的发展，越南之外的部分国家对虚拟货币开始采取积极的态度，虚拟货币在国际上也迎来了较快的发展，这不得不使越南重新审视本国对虚拟货币所采取的政策。2017年8月越南国家总理发布1255/QD-TTg号决定，通过了一项名为“针对虚拟资产、虚拟货币和虚拟货币管理和处理的法律框架”的研究项目，该项目将致力于以下三方面的研究：（1）根据外国的经验和越南的实践，研究并充分准确识别虚拟财产、虚拟货币、加密货币的性质，探究虚拟货币与法定货币及虚拟货币与财产之间的关系。（2）审查和评估越南当下关于虚拟财产、虚拟货币、虚拟货币监管的法律法规及政策体系，并在此基础上借鉴境外制度经验，确定越南国内对虚拟货币相关问题的态度；尝试建立和完善越南关于虚拟资产、虚拟货币和虚拟货币的法律体系，减少相关风险，同时确保初创企业拥有创造力，以适应现代区块链等信息技术的发展。（3）细化研究任务及实施路线图，将项目推进责任压实到具体的国家部委及下属机构。可以说1255/QD-TTg号决定彰显出越南积极应对虚拟货币发展的态度，为越南未来研究和颁布与虚拟货币相关的法律法规奠定了基础。 

2018年4月，越南国家总理向有关部门下达了《关于加强对比特币等虚拟货币相关活动管理的指令》（即10/CT-TTg号指令），要求国家统计局、财政部、公安部、国家银行总行及各省分行加强和处理与虚拟货币有关的交易，及时发现、防止和处理相关违法行为，以限制其对社会的风险影响，为执行这一指令，越南国家银行行长于同月签发《关于加强控制虚拟货币相关交易和活动的措施的指令》（即02/CT-NHNN号指令），要求信贷机构、支付中介服务提供商、越南国家银行总部机关各单位、各省市分行认真实施具体措施，加强控制和处理与虚拟货币相关的交易。 

（二）刑事打击：加强对于虚拟货币用于洗钱罪及资助恐怖主义罪的打击

尽管越南法律尚未承认虚拟货币是一种资产，也未保护与虚拟货币相关的实体交易，然而如果相关主体利用虚拟货币实施例如洗钱、资助恐怖主义等犯罪行为，将会依行为的性质和程度承担不同的刑事责任。 

在加强对虚拟货币用于洗钱罪的打击方面，越南《预防和打击洗钱法》第3条第1项指明洗钱是组织或个人将犯罪所得财产来源合法化的行为。《刑法典》第324条第1款（a）项规定：“洗钱即直接或间接参与金融、银行或其他交易，隐瞒其犯罪或明知或有依据知道与他人犯罪有关的金钱或资产的非法来源的行为。”在加强对虚拟货币用于资助恐怖主义罪的打击方面，《刑法典》第300条规定：“任何人以任何形式为恐怖组织或个人提供协助或金钱支持的，应处以5至10年监禁。”值得注意，该条对资助恐怖主义犯罪的行为采取“任何人”及“任何形式”的界定，这意味着刑法关注的是行为人的行为是否旨在为恐怖组织提供支持，而不论其形式。因此，根据上述规定，使用虚拟货币掩饰隐瞒犯罪所得或资助恐怖主义活动将会被追究刑事责任。 

除完善法律规定外，近年来越南政府也从执法层面加大对虚拟货币犯罪行为的打击力度，自2021年起，河内市及胡志明市警方通过联合执法打击利用虚拟货币从事洗钱犯罪的行为，捣毁了多家虚拟货币交易所。2024年2月23日，越南国家副总理签署《打击洗钱、资助恐怖主义、资助大规模毁灭性武器扩散国家行动计划》，旨在强化虚拟资产监管，履行越南政府与金融行动特别工作组（FATF）共同预防和打击洗钱、恐怖主义融资的承诺。 

综上，虚拟货币正逐渐成为越南的热门话题，其一方面有利于越南数字经济的发展，另一方面也为洗钱等犯罪的预防与惩治带来新的挑战。为此，越南亟待完善对虚拟货币的监管框架。首先，应对虚拟货币进行明确具体的定义，以确定监管范围，加大对虚拟货币犯罪的打击力度。其次，在审慎的基础上将虚拟货币识别为一种新的资产类别，并为其附加限制流通的条件。最后，通过明文制度控制虚拟货币的公开发行，实现促进经济发展与防范社会风险的统一。

【作者简介】王明一，公安部第三研究所，主要研究网络安全立法与执法。